Данъчни облекчения при ваучери за храна – как да се възползвате

Ваучерите за храна са утвърдена социална придобивка, която носи реална стойност както за служителите, така и за работодателите. Освен че подобряват мотивацията и удовлетвореността на екипа, те предоставят възможност за значителни данъчни облекчения. В тази статия ще разгледаме какво гласи законът, какви са условията и как да се възползвате максимално от тези облекчения.

Какво представляват данъчните облекчения при ваучерите за храна?

Съгласно действащото законодателство, предоставянето на ваучери за храна до определена стойност не се облага с данъци и осигуровки. Това означава, че работодателят може да предостави допълнителна социална придобивка към възнаграждението на служителите, без да увеличава данъчната основа или разходите за осигуровки.

Нормативна рамка: какво гласят Наредба 7, ЗКПО и разясненията на НАП

Съгласно Наредба № 7 на Министерството на финансите за условията и реда за предоставяне на ваучери за храна, работодателите могат да предоставят ваучери за храна на своите служители чрез лицензирани оператори, като стойността им не се облага с данъци и осигуровки, ако се спазват определени условия. Максималната стойност на ваучерите, която може да се предостави без данъчно облагане, се определя в чл. 209а ЗКПО - към момента тя е 200 лв. месечно на служител.

Националната агенция за приходите (НАП) публикува периодични разяснения, които уточняват процедурата и счетоводното отчитане на тези социални придобивки. За да се възползват от данъчните облекчения, работодателите трябва да водят отчетност, да спазват изискванията за предоставяне, и да използват одобрени доставчици на ваучери. Повече информация можете да намерите на официалния портал на НАП.

Кой може да се възползва от данъчни облекчения?

От данъчните облекчения при предоставяне на ваучери за храна могат да се възползват всички работодатели, които предоставят ваучери на лица, работещи по трудови договори или договори за управление и контрол, включително малки, средни и големи предприятия.

За да бъдат разходите за ваучери данъчно признати съгласно чл. 209а от ЗКПО, трябва да са изпълнени едновременно следните условия:

1. Основното месечно възнаграждение на служителя в месеца на предоставяне на ваучерите не е по-ниско от средномесечното му възнаграждение за предходните три месеца.

2. Към края на същия месец, работодателят няма публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение.

3. Ваучерите са предоставени от лицензиран оператор, одобрен от Министерството на финансите.

4. Ваучерите трябва да бъдат общодостъпни - т.е. предоставени на всички наети лица в компанията, независимо от позиция, резултати или други субективни критерии. 

Допълнително:

• Ваучерите могат да се предоставят ежемесечно или по-рядко, като за да са освободени от данъци и осигуровки, стойността им не трябва да надвишава 200 лв. на служител на месец.
• Те трябва да бъдат отделени от трудовото възнаграждение и да се използват само за закупуване на храна в обекти, които приемат такива разплащателни средства – супермаркети, ресторанти, магазини за хранителни стоки и др.

Какви са ползите от ваучерите за храна за работодателя и служителите?

Ваучерите за храна са не само популярна социална придобивка, но и ефективен инструмент за оптимизация на разходи и увеличение на мотивацията в компанията. Те предоставят конкретни облекчения както за работодателя, така и за служителите, когато се използват правилно и в съответствие със законовите изисквания.

За работодателя:

• Оптимизация на разходите за служителски придобивки, без данъчна тежест.
• Намаляване на разходите за данък (на данъчната тежест) чрез отчитане на разход за ваучери за храна.
• Повишаване на конкурентоспособността на пазара на труда и мотивация на служителите чрез допълнителни стимули.

За служителите:

• Допълнителна сума, която е отделно от трудовото възнаграждение, без допълнително данъчно облагане.
• Увеличаване на покупателната способност и възможност за закупуване на по-качествена и разнообразна храна. 
• Усещане за грижа и социална подкрепа от страна на работодателя, което намалява финансовия стрес, увеличава мотивацията и допринася за по-добра работна среда.

Според проучване на Идънред, направено сред 5 400 служители, септ. 2025 г., 85% от служителите в България са доволни от ваучерите за храна, като виждат в тях нещо повече от средство за разплащане - инструмент за по-спокоен и качествен живот. 

Как се осчетоводяват ваучерите за храна?

Осчетоводяването на ваучерите за храна следва да се извършва като разходи за социални придобивки, които не се включват в основата за облагане с данък върху доходите на физическите лица, социални и здравни осигуровки. Те се данъчно признати разходи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, ако са изпълнени всички нормативни условия.

Основни счетоводни принципи

• Ваучерите за храна се предоставят на служителите, както и на лица по договори за управление и контрол, отделно от трудовото възнаграждение.
• Работодателят сключва договор с лицензиран оператор, който предоставя ваучерите след заплащане на номиналната стойност и възнаграждението за издаване.
• Всички плащания между оператори, работодатели и търговски обекти се извършват по банков път.

Документиране и отчетност: Необходимо е да се съхраняват всички документи, свързани с покупката и предоставянето на ваучерите (фактури, протоколи за раздаване и др.). Водят се oтчети за предоставените ваучери по служители.

Данъчно третиране: Ваучерите за храна до определен лимит са освободени от облагане с данък върху разходите и не се облагат с осигуровки и подоходен данък.

Често задавани въпроси за ваучери за храна и данъчни облекчения

Каква е максималната сума за данъчни облекчения при ваучерите за храна?
До 200 лв. месечно на служител, при спазване на условията по чл. 209а от ЗКПО.

---

Всички фирми ли могат да ползват тези облекчения?
Да, стига да са регистрирани юридически лица, да използват лицензирани оператори и да са спазили условията по чл. 209а от ЗКПО.

---

Кой има право да получава ваучери за храна?

Лица, работещи по трудови договори или договори за управление и контрол, при спазване на условията за възнаграждение и отчетност.

---

Как се осчетоводяват ваучерите за храна?

Като разходи за социални придобивки, които не се включват в данъчната основа, ако са предоставени при спазване на нормативните изисквания.

---

Как да започнете с ваучери за храна и да се възползвате от данъчните облекчения

Ваучерите за храна са доказан инструмент за подобряване на работната среда, мотивацията и социалната ангажираност на служителите. Те предоставят реална стойност и данъчни облекчения, когато се използват правилно и в съответствие с Наредба № 7 и ЗКПО. За работодателите, това означава възможност за оптимизация на разходите, намаляване на корпоративния данък и повишаване на конкурентоспособността.

---

Ако сте работодател и искате да научите как да приложите ваучери за храна във вашата организация, свържете се с нас за индивидуална оферта. Екипът на Идънред ще ви помогне да изберете най-подходящото решение според вашите нужди и да се възползвате максимално от всички данъчни и счетоводни предимства.